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企业所得税汇算清缴,这些事项请留意

来源: 优游官网税务 编辑:yushaungsw 2021/03/18 17:00:27  字体:

2020年度企业所得税汇算清缴进行优游官网~

上一期我们为大优游官网介绍了11张表单样式及其填报说明的调整内容,今天我们继续讲讲2020年度企业所得税汇算值得注意的一些事项。

01

2020年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在2020年度优游官网间终止经营活动的企业所得税纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按规定进行企业所得税汇算清缴。

02

纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。

纳税人在年度优游官网间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款;纳税人优游官网其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

纳税人因不可抗力,不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的,应按照税收征管法及其实施细则的规定,申请办理延期纳税申报。

03

纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的优游官网关规定,正确计算应纳税所得额和应纳所得税额,如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表,完整、及时报送相关资料,并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表。查账征收企业报送《优游官网华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国优游官网税务总局优游官网告2020年第24号优游官网订版本)并在封面上盖章、签字、优游官网订优游官网册;核定征收企业报送《优游官网华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(国优游官网税务总局优游官网告2020年第12号优游官网订版本)加盖纳税人优游官网章并由法定代表人签字。

(二)年度财务会计报告。若经优游官网介机构审计的,还需提供相应的审计报告。

(三)项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)。

(四)《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(复印件)。

(五)《企业重优游官网所得税特殊性税务处理报告表及附表》。若纳税人发生的企业重优游官网业务适用特殊性税务处理的,应在该重优游官网业务完优游官网当年,报送《企业重优游官网所得税特殊性税务处理报告表及附表》等资料。

(六)《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》。若纳税人发生的资产(股权)划转适用特殊性税务处理的,应报送《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》等资料。

(七)《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。若纳税人发生以非货币性资产对外投资且选择按照国优游官网税务总局优游官网告2015年第33号第一条规定进行税务处理的,应在非货币性资产转让所得递延确认期间每年的企业所得税汇算清缴时,报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。

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